IVA en los peajes de camiones: Lo que deben saber los transportistas

Sí, en la mayoría de los países europeos se aplica IVA a los peajes de camiones – pero el importe decisivo para los transportistas es siempre el neto. Para el cálculo de costes y la facturación al cliente cuenta el peaje sin IVA, porque el IVA lo recupera como IVA soportado (en el país directamente, en el extranjero de la UE a través del procedimiento de devolución del IVA soportado). Al mismo tiempo, el peaje no es un "gasto repercutible": forma parte de la contraprestación de su servicio de transporte y está sujeto a su propio IVA en la factura al cliente.

Este artículo explica los fundamentos fiscales, la naturaleza de las tarifas en los principales países y el manejo correcto del peaje en la contabilidad – desde la posición de coste propia hasta la repercusión a clientes nacionales y extranjeros.

Tres categorías fiscales del peaje

Si se aplica IVA al peaje y cómo, depende de la naturaleza jurídica de la tasa. Hay tres categorías:

1. Peaje como servicio sujeto a IVA – p. ej. Italia, Francia, España, Austria, Hungría, Polonia. Los operadores de peaje venden un servicio de uso de la vía sobre el que se aplica el tipo de IVA del país. El transportista puede deducir este IVA como soportado (o solicitar su devolución en el extranjero).
2. Peaje como tasa pura sin IVA – p. ej. Alemania (Toll Collect), República Checa, Eslovaquia, Suiza, Dinamarca, Escandinavia, Reino Unido. El peaje es una tasa estatal, no una operación sujeta a IVA. No se aplica IVA – por tanto tampoco hay deducción de IVA soportado.
3. Formas mixtas – p. ej. Bélgica (Flandes/Bruselas: impuesto sin IVA, Valonia: tasa con 21 %) o Alemania (túneles privados como Warnowtunnel/Herrentunnel con 19 % de IVA; el propio peaje de camiones sin).

¿Bruto o neto? La naturaleza de las tarifas en los principales países (2026)

El importe neto es la posición de coste relevante

Para su cálculo cuenta siempre el importe neto del peaje – independientemente de si la tarifa se indica oficialmente como bruta o neta:

• En el país (p. ej. Austria): usted paga el importe bruto a la ASFINAG, pero se deduce el 20 % de IVA como soportado en su declaración de IVA. Su carga neta es el peaje neto.
• En el extranjero (p. ej. empresa alemana, peaje en Austria): el 20 % de IVA austriaco no puede deducirse en Alemania – lo recupera a través del procedimiento de devolución del IVA soportado (ver más abajo). También aquí permanece como posición de coste el peaje neto.
• Países sin IVA (p. ej. Alemania): el peaje es un precio final sin impuesto – el importe neto y bruto son idénticos, no hay deducción de IVA soportado.

Por eso la calculadora de peajes TollCalc muestra el peaje como importe neto e indica el IVA por separado como "más X % de IVA: YY €" – exactamente el número que necesita para el cálculo de costes y la facturación a su cliente.

Repercusión al cliente: no es un gasto repercutible

Un error frecuente es tratar el peaje como un "gasto repercutible" que se transfiere al cliente exento de IVA. Eso es incorrecto. Usted mismo es el deudor del peaje frente al Estado – el peaje es un componente de coste de su propio servicio de transporte. Fiscalmente "comparte" el destino de su prestación principal:

• Usted factura a su cliente el importe neto del peaje (sin el IVA extranjero que recupera).
• Sobre el neto total (flete + peaje) aplica su tipo de IVA.
• El peaje no puede indicarse en la factura como partida exenta de IVA – su mención separada solo sirve para la transparencia.

Ejemplo (transportista alemán, cliente en Alemania, peaje en Austria):

Costes de flete (neto):              1.200,00 €
Peaje Austria (neto):                  158,65 €   ← importe neto del peaje
Neto total:                           1.358,65 €
más 19 % de IVA:                        258,14 €
Importe de la factura (bruto):        1.616,79 €

El 20 % de IVA pagado en Austria sobre el peaje se recupera por separado – no entra en la factura al cliente.

Recuperar el IVA extranjero: el procedimiento de devolución del IVA soportado

Si viaja como empresa alemana por Austria, Italia u otros países de la UE, el IVA local no es deducible en su declaración alemana – el impuesto no ha ido a parar al fisco alemán. La devolución se realiza a través del procedimiento de devolución del IVA soportado:

• La solicitud se presenta por país en la administración tributaria correspondiente (en Alemania centralmente a través de la Oficina Federal Central de Impuestos, BZSt).
• Plazo: las solicitudes de un año natural deben presentarse hasta el 30 de septiembre del año siguiente.
• Justificantes: necesita la factura del peaje con el importe de IVA extranjero claramente indicado (p. ej. factura GO-Maut de la ASFINAG con 20 %).
• Consejo práctico: muchos operadores de peaje y empresas de tarjetas de combustible (p. ej. la SVG) ofrecen el "servicio de IVA" y asumen el procedimiento de devolución por usted – pregunte a su operador si el servicio está incluido en su contrato.

Importante: no existe en la UE una lista armonizada de gastos reembolsables – cada país puede establecer sus propias reglas para peajes, diésel y otros costes operativos. Sin embargo, el plazo y el procedimiento están estandarizados en toda la UE a través de la 8.ª directiva.

Países no pertenecientes a la UE: Suiza, Noruega y el Reino Unido

Para viajes a países fuera de la UE, los procedimientos de la UE descritos anteriormente no se aplican automáticamente. Aquí rigen reglas diferentes – esto debe tenerse en cuenta en la planificación de costes:

• Suiza: la LSVA es una tasa sin IVA – aquí no hay nada que recuperar sobre el peaje. Si en Suiza se paga IVA sobre otros gastos operativos, su devolución a una empresa no perteneciente a la UE está vinculada a acuerdos de reciprocidad (procedimiento según la 13.ª directiva). Se aplican procedimientos de solicitud específicos y montos mínimos – la devolución no está, por tanto, garantizada.
• Noruega (EEE, no miembro de la UE): aquí hay una desviación crítica: sobre el peaje sí se aplica IVA, pero la devolución del IVA sobre peajes de camiones no es posible según la información actual – a diferencia del principio de la UE. Otros gastos (p. ej. diésel) pueden ser reembolsables bajo determinadas condiciones. Para un cálculo preciso en Noruega debe verificar las normas específicas del país o consultar a un proveedor especializado.
• Reino Unido (tercer país tras el Brexit): el peaje es una tasa estatal sin IVA – como en Alemania, aquí no hay deducción de IVA soportado sobre el peaje. Para la devolución del IVA sobre otros gastos no existe un derecho automático de reembolso – depende de acuerdos de reciprocidad y procedimientos nacionales. Muchos proveedores siguen ofreciendo la devolución para el Reino Unido, ya que existen acuerdos correspondientes.

Conclusión para países no pertenecientes a la UE: no hay una "solución única". La posibilidad de reembolso del IVA del peaje debe verificarse por separado para cada país – especialmente la no reembolsabilidad del IVA del peaje noruego puede cambiar notablemente la planificación de costes.

Lugar de prestación y Reverse-Charge: cliente en el extranjero

Para el transporte de mercancías B2B rige: el lugar de prestación está donde su cliente opera su empresa. Eso determina quién es deudor del IVA:

• Cliente en Alemania: usted factura flete + peaje en neto y aplica 19 % de IVA alemán – este lo liquida en su administración tributaria.
• Cliente en otro país de la UE (p. ej. Italia): se aplica Reverse-Charge (inversión del sujeto pasivo). Usted emite una factura neta sin IVA con la mención "prestación intracomunitaria exenta, sujeto pasivo el destinatario (Reverse Charge)" – su cliente italiano liquida el IVA italiano (22 %).
• El IVA extranjero del peaje permanece al margen – continúa recuperándolo a través del procedimiento de devolución.

Casos especiales y particularidades

• Alemania: el peaje de camiones es una tasa de utilización sin IVA – no hay deducción de IVA soportado. Excepción: los túneles privados (Warnowtunnel, Herrentunnel) facturan con 19 % de IVA.
• Bélgica: en Flandes y Bruselas el peaje es un impuesto (sin IVA), en Valonia una tasa sujeta a IVA (incl. 21 %). La calculadora TollCalc indica el IVA con precisión por tramo.
• Vignettes/tasas diarias: también aquí rige la naturaleza tarifaria del país respectivo – los precios son en la mayoría de los países precios brutos.

Así le apoya la calculadora de peajes TollCalc

La calculadora de peajes TollCalc indica para cada tramo y país si el peaje es con o sin IVA, nombra el tipo impositivo y muestra el importe neto más la parte de IVA en euros – con precisión por tramo, también en países mixtos como Bélgica. Así tiene siempre a mano el importe neto relevante para su cálculo de costes y su facturación.

FAQ

¿Se aplica IVA al peaje de camiones alemán? No. El peaje de camiones alemán es una tasa de utilización de derecho público y no está sujeto a IVA. No hay deducción de IVA soportado. Excepción: túneles privados como el Warnowtunnel.

¿Qué importe debo facturar a mi cliente por el peaje? El importe neto del peaje. El IVA (extranjero) incluido lo recupera y no lo repercute.

¿Puedo deducir el IVA extranjero del peaje en Alemania? No – pero puede solicitar su devolución a través del procedimiento de devolución del IVA soportado (BZSt, plazo 30.09. del año siguiente). Muchos operadores de peaje lo asumen por usted.

¿Es el peaje un gasto repercutible? No. Es parte de la contraprestación de su servicio de transporte y se grava con su tipo de IVA cuando lo repercute.

¿Qué país de la UE tiene el tipo de IVA más bajo? Luxemburgo con 17 %.

¿Se aplican las normas de la UE también a Suiza, Noruega y el Reino Unido? No. En Suiza y el Reino Unido el peaje es una tasa sin IVA. En Noruega se aplica IVA al peaje, pero según la información actual no es reembolsable para camiones. Para viajes a países no pertenecientes a la UE debe verificar individualmente las normas específicas del país sobre devolución de IVA soportado.

Fuentes y más información

• Oficina Federal Central de Impuestos – procedimiento de devolución del IVA soportado
• ASFINAG – tarifas GO-Maut (excl. IVA)
• SVG – servicio de IVA
• Viapass Bélgica – peaje como impuesto/tasa
• Más perfiles de países en la base de conocimiento