TollCalc

DPH na mýtu pro kamiony: co musí dopravci vědět

Ano, ve většině evropských zemí se na mýto pro kamiony vztahuje DPH – ale rozhodující částkou pro dopravce je vždy částka v čistém. Pro kalkulaci nákladů a fakturaci zákazníkovi se počítá mýto bez DPH, protože DPH si vrátíte jako odpočet daně (v tuzemsku přímo, v zahraničí EU přes postup vrácení DPH). Mýto zároveň není "přefakturovatelná položka": stává se součástí úplaty za vaši přepravní službu a na faktuře pro zákazníka podléhá vaší vlastní DPH.

Tento článek vysvětluje daňové základy, povahu sazeb v nejdůležitějších zemích a správné zacházení s mýtem v účetnictví – od vlastní nákladové položky až po přeúčtování zákazníkům v tuzemsku i zahraničí.

Tři daňové kategorie mýta

Zda a jak se DPH na mýto vztahuje, závisí na právní povaze poplatku. Existují tři kategorie:

  1. Mýto jako služba podléhající DPH – např. Itálie, Francie, Španělsko, Rakousko, Maďarsko, Polsko. Provozovatelé mýta prodávají službu užívání silnice, na kterou se uplatňuje místní sazba DPH. Dopravce může tuto DPH odečíst jako odpočet daně (resp. si ji v zahraničí nechat vrátit).
  2. Mýto jako čistý poplatek bez DPH – např. Německo (Toll Collect), Česko, Slovensko, Švýcarsko, Dánsko, Skandinávie, Velká Británie. Mýto je státní poplatek, nikoli plnění podléhající DPH. Žádná DPH se neúčtuje – neexistuje tedy ani odpočet daně.
  3. Smíšené formy – např. Belgie (Flandry/Brusel: daň bez DPH, Valonsko: poplatek s 21 %) nebo Německo (soukromé tunely jako Warnowtunnel/Herrentunnel s 19 % DPH; samotné mýto pro kamiony bez).

Brutto nebo netto? Povaha sazeb v nejdůležitějších zemích (2026)

Země Sazba DPH Sazby Poznámka
Německo 19 % bez DPH Mýto pro kamiony je poplatek; soukromé tunely s 19 %
Rakousko 20 % netto, plus DPH GO-Maut bez 20 % DPH
Itálie 22 % brutto, včetně DPH Dálniční mýto vč. 22 % (např. A22 Brenner)
Francie 20 % brutto, včetně DPH APRR, Vinci, Sanef atd.
Španělsko 21 % brutto, včetně DPH vč. tunelového mýta (např. Artxanda)
Polsko 23 % brutto, včetně DPH e-TOLL
Maďarsko 27 % brutto, včetně DPH e-útdíj (HU-GO)
Česko 21 % bez DPH poplatek (poplatek)
Slovensko 23 % bez DPH poplatek
Nizozemsko 21 % brutto, včetně DPH úsekové mýto od 1.7.2026
Belgie 21 % regionálně smíšené Flandry/Brusel: daň, Valonsko: vč. DPH
Švýcarsko 8,1 % bez DPH LSVA je poplatek (není členem EU!)
Norsko 25 % DPH se účtuje EHP, není členem EU – vrácení u mýta pro kamiony nemožné
Velká Británie 20 % bez DPH třetí země po brexitu – poplatek, vrácení pouze na základě vzájemnosti
Lucembursko 17 % – nejnižší sazba DPH v Evropě

Čistá částka je relevantní nákladová položka

Pro vaši kalkulaci se vždy počítá čistá částka mýta – bez ohledu na to, zda je sazba oficiálně uváděna jako brutto nebo netto:

  • V tuzemsku (např. Rakousko): zaplatíte brutto částku ASFINAG, ale 20 % DPH si odečtete jako odpočet daně ve svém přiznání k DPH. Vaším čistým zatížením je čisté mýto.
  • V zahraničí (např. německá firma, mýto v Rakousku): 20 % rakouské DPH není v Německu odpočitatelné – vrátíte si ji přes postup vrácení DPH (viz níže). I zde zůstává nákladovou položkou čisté mýto.
  • Země bez DPH (např. Německo): mýto je konečná cena bez daně – čistá a brutto částka jsou totožné, odpočet daně odpadá.

Proto kalkulačka mýta TollCalc zobrazuje mýto jako čistou částku a uvádí DPH zvlášť jako "plus X % DPH: YY €" – přesně to číslo, které potřebujete pro kalkulaci nákladů a fakturaci zákazníkovi.

Přeúčtování zákazníkovi: není to přefakturovatelná položka

Častým omylem je zacházet s mýtem jako s "přefakturovatelnou položkou", kterou předáváte zákazníkovi bez DPH. To je nesprávné. Vy sami jste dlužníkem mýta vůči státu – mýto je součástí nákladů vaší vlastní přepravní služby. Daňově "sdílí" osud vašeho hlavního plnění:

  • Zákazníkovi fakturujete čistou částku mýta (bez zahraniční DPH, kterou si vracíte).
  • K celkovému čistému (přeprava + mýto) přičtete svou sazbu DPH.
  • Mýto nesmí být na faktuře uvedeno jako položka osvobozená od DPH – samostatné uvedení slouží pouze k transparentnosti.

Příklad (německý dopravce, zákazník v Německu, mýto v Rakousku):

Náklady na přepravu (netto):          1.200,00 €
Mýto Rakousko (netto):                  158,65 €   ← čistá částka mýta
Netto celkem:                         1.358,65 €
plus 19 % DPH:                           258,14 €
Částka faktury (brutto):              1.616,79 €

Zaplacených 20 % DPH v Rakousku na mýto si vrátíte zvlášť – do faktury pro zákazníka nevstupují.

Vrácení zahraniční DPH: postup vrácení DPH

Pokud jako německý podnik jezdíte přes Rakousko, Itálii nebo jiné země EU, místní DPH není odpočitatelná ve vašem německém přiznání – daň nešla do německého fiskálního úřadu. Vrácení probíhá přes postup vrácení DPH:

  • Žádost se podává za každou zemi u příslušného finančního úřadu (v Německu centrálně přes Spolkový ústřední daňový úřad, BZSt).
  • Lhůta: žádosti za kalendářní rok je třeba podat do 30. září následujícího roku.
  • Doklady: potřebujete fakturu mýta s jasně uvedenou částkou zahraniční DPH (např. fakturu GO-Maut od ASFINAG s 20 %).
  • Praktický tip: mnoho provozovatelů mýta a společností s palivovými kartami (např. SVG) nabízí "servis DPH" a převezme postup vrácení za vás – zeptejte se svého provozovatele, zda je služba součástí vaší smlouvy.

Důležité: v EU neexistuje harmonizovaný seznam vratných výdajů – každá země může stanovit vlastní pravidla pro mýto, naftu a další provozní náklady. Lhůta a postup jsou však v celé EU standardizovány prostřednictvím 8. směrnice.

Země mimo EU: Švýcarsko, Norsko a Velká Británie

Pro jízdy do zemí mimo EU se výše popsané postupy EU neuplatňují automaticky. Platí zde odlišná pravidla – to je třeba zohlednit v plánování nákladů:

  • Švýcarsko: LSVA je poplatek bez DPH – zde není z mýta co vracet. Pokud se ve Švýcarsku platí DPH z jiných provozních nákladů, je její vrácení podniku mimo EU vázáno na dohody o vzájemnosti (postup podle 13. směrnice). Platí specifické postupy žádosti a minimální částky – vrácení tedy není zaručeno.
  • Norsko (EHP, není členem EU): zde je kritická odchylka: DPH se sice na mýto účtuje, ale vrácení DPH z mýta pro kamiony je podle aktuálních informací nemožné – na rozdíl od principu EU. Jiné výdaje (např. nafta) mohou být za určitých podmínek vratné. Pro přesnou kalkulaci v Norsku zkontrolujte specifické vnitrostátní předpisy nebo se obraťte na specializovaného poskytovatele.
  • Velká Británie (třetí země po brexitu): mýto je státní poplatek bez DPH – stejně jako v Německu zde není odpočet daně z mýta. Pro vrácení DPH z jiných výdajů neexistuje automatické právo – závisí na dohodách o vzájemnosti a vnitrostátních postupech. Mnoho poskytovatelů vrácení pro Velkou Británii stále nabízí, protože existují odpovídající dohody.

Závěr pro země mimo EU: neexistuje "jednotné řešení". Vratnost DPH z mýta je třeba prověřit pro každou zemi zvlášť – zejména nevratnost norské DPH může výrazně změnit plánování nákladů.

Místo plnění a reverse charge: zákazník v zahraničí

Pro přepravu zboží B2B platí: místo plnění se nachází tam, kde váš zákazník provozuje podnikání. To určuje, kdo je plátcem DPH:

  • Zákazník v Německu: fakturujete přepravu + mýto v čistém a přičtete 19 % německé DPH – tu odvedete svému finančnímu úřadu.
  • Zákazník v jiné zemi EU (např. Itálie): platí reverse charge (přenesení daňové povinnosti). Vystavíte čistou fakturu bez DPH s poznámkou "plnění v rámci EU osvobozeno, daň odvede příjemce plnění (reverse charge)" – váš italský zákazník odvede italskou DPH (22 %).
  • Zahraniční DPH z mýta tím zůstává nedotčena – nadále si ji vracíte přes postup vrácení.

Zvláštní případy a poznámky

  • Německo: mýto pro kamiony je poplatek za užívání bez DPH – žádný odpočet daně. Výjimka: soukromé tunely (Warnowtunnel, Herrentunnel) účtují s 19 % DPH.
  • Belgie: ve Flandrech a Bruselu je mýto daní (bez DPH), ve Valonsku poplatkem podléhajícím DPH (s 21 %). Kalkulačka TollCalc uvádí DPH přesně po úsecích.
  • Viněty/denní poplatky: i zde platí daňová povaha dané země – ceny jsou ve většině zemí brutto cenami.

Jak vám pomáhá kalkulačka mýta TollCalc

Kalkulačka mýta TollCalc uvádí u každého úseku a země, zda je mýto včetně nebo bez DPH, uvádí sazbu daně a ukazuje čistou částku plus podíl DPH v eurech – přesně po úsecích, i u smíšených zemí jako Belgie. Tím máte pro kalkulaci nákladů a fakturaci vždy relevantní čistou částku po ruce.

FAQ

Vztahuje se DPH na německé mýto pro kamiony? Ne. Německé mýto pro kamiony je veřejnoprávní poplatek za užívání a nepodléhá DPH. Žádný odpočet daně. Výjimka: soukromé tunely jako Warnowtunnel.

Jakou částku mám fakturovat zákazníkovi za mýto? Čistou částku mýta. Obsaženou (zahraniční) DPH si vracíte a nepřeúčtováváte.

Mohu si zahraniční DPH z mýta v Německu odečíst? Ne – ale můžete požádat o vrácení přes postup vrácení DPH (BZSt, lhůta 30.09. následujícího roku). Mnoho provozovatelů mýta to za vás udělá.

Je mýto přefakturovatelná položka? Ne. Je součástí úplaty za vaši přepravní službu a při přeúčtování se zdaní vaší sazbou DPH.

Která země EU má nejnižší sazbu DPH? Lucembursko se 17 %.

Platí pravidla EU také pro Švýcarsko, Norsko a Velkou Británii? Ne. Ve Švýcarsku a Velké Británii je mýto poplatek bez DPH. V Norsku se DPH na mýto účtuje, ale podle aktuálních informací není pro kamiony vratná. Pro jízdy do zemí mimo EU je třeba individuálně ověřit vnitrostátní předpisy pro vrácení DPH.

Zdroje a další informace