TollCalc

DPH na mýte pre kamióny: čo musia dopravcovia vedieť

Áno, vo väčšine európskych krajín sa na mýto pre kamióny vzťahuje DPH – ale rozhodujúcou sumou pre dopravcov je vždy suma v čistom. Pre kalkuláciu nákladov a fakturáciu zákazníkovi sa počíta mýto bez DPH, pretože DPH si vrátite ako odpočet dane (v tuzemsku priamo, v zahraničí EÚ cez postup vrátenia DPH). Mýto zároveň nie je "prefakturovateľná položka": stáva sa súčasťou úhrady za vašu prepravnú službu a na faktúre pre zákazníka podlieha vašej vlastnej DPH.

Tento článok vysvetľuje daňové základy, povahu sadzieb v najdôležitejších krajinách a správne zaobchádzanie s mýtom v účtovníctve – od vlastnej nákladovej položky až po preúčtovanie zákazníkom v tuzemsku aj zahraničí.

Tri daňové kategórie mýta

Či a ako sa DPH na mýto vzťahuje, závisí od právnej povahy poplatku. Existujú tri kategórie:

  1. Mýto ako služba podliehajúca DPH – napr. Taliansko, Francúzsko, Španielsko, Rakúsko, Maďarsko, Poľsko. Prevádzkovatelia mýta predávajú službu používania cesty, na ktorú sa uplatňuje miestna sadzba DPH. Dopravca môže túto DPH odpočítať ako odpočet dane (resp. si ju v zahraničí nechať vrátiť).
  2. Mýto ako čistý poplatok bez DPH – napr. Nemecko (Toll Collect), Česko, Slovensko, Švajčiarsko, Dánsko, Škandinávia, Veľká Británia. Mýto je štátny poplatok, nie plnenie podliehajúce DPH. Žiadna DPH sa neúčtuje – neexistuje teda ani odpočet dane.
  3. Zmiešané formy – napr. Belgicko (Flámsko/Brusel: daň bez DPH, Valónsko: poplatok s 21 %) alebo Nemecko (súkromné tunely ako Warnowtunnel/Herrentunnel s 19 % DPH; samotné mýto pre kamióny bez).

Brutto alebo netto? Povaha sadzieb v najdôležitejších krajinách (2026)

Krajina Sadzba DPH Sadzby Poznámka
Nemecko 19 % bez DPH Mýto pre kamióny je poplatok; súkromné tunely s 19 %
Rakúsko 20 % netto, plus DPH GO-Maut bez 20 % DPH
Taliansko 22 % brutto, vrátane DPH Diaľničné mýto vrátane 22 % (napr. A22 Brenner)
Francúzsko 20 % brutto, vrátane DPH APRR, Vinci, Sanef atď.
Španielsko 21 % brutto, vrátane DPH vrátane tunelového mýta (napr. Artxanda)
Poľsko 23 % brutto, vrátane DPH e-TOLL
Maďarsko 27 % brutto, vrátane DPH e-útdíj (HU-GO)
Česko 21 % bez DPH poplatok (poplatek)
Slovensko 23 % bez DPH poplatok
Holandsko 21 % brutto, vrátane DPH úsekové mýto od 1.7.2026
Belgicko 21 % regionálne zmiešané Flámsko/Brusel: daň, Valónsko: vrátane DPH
Švajčiarsko 8,1 % bez DPH LSVA je poplatok (nie je členom EÚ!)
Nórsko 25 % DPH sa účtuje EHP, nie je členom EÚ – vrátenie pri mýte pre kamióny nemožné
Veľká Británia 20 % bez DPH tretia krajina po brexite – poplatok, vrátenie len na základe vzájomnosti
Luxembursko 17 % – najnižšia sadzba DPH v Európe

Čistá suma je relevantná nákladová položka

Pre vašu kalkuláciu sa vždy počíta čistá suma mýta – bez ohľadu na to, či je sadzba oficiálne uvádzaná ako brutto alebo netto:

  • V tuzemsku (napr. Rakúsko): zaplatíte brutto sumu ASFINAG, ale 20 % DPH si odpočítate ako odpočet dane vo svojom priznaní k DPH. Vaším čistým zaťažením je čisté mýto.
  • V zahraničí (napr. nemecká firma, mýto v Rakúsku): 20 % rakúskej DPH nie je v Nemecku odpočítateľné – vrátite si ju cez postup vrátenia DPH (pozri nižšie). Aj tu zostáva nákladovou položkou čisté mýto.
  • Krajiny bez DPH (napr. Nemecko): mýto je konečná cena bez dane – čistá a brutto suma sú totožné, odpočet dane odpadá.

Preto kalkulačka mýta TollCalc zobrazuje mýto ako čistú sumu a uvádza DPH osobitne ako "plus X % DPH: YY €" – presne to číslo, ktoré potrebujete pre kalkuláciu nákladov a fakturáciu zákazníkovi.

Preúčtovanie zákazníkovi: nie je to prefakturovateľná položka

Častým omylom je zaobchádzať s mýtom ako s "prefakturovateľnou položkou", ktorú odovzdávate zákazníkovi bez DPH. To je nesprávne. Vy sami ste dlžníkom mýta voči štátu – mýto je súčasťou nákladov vašej vlastnej prepravnej služby. Daňovo "zdieľa" osud vášho hlavného plnenia:

  • Zákazníkovi fakturujete čistú sumu mýta (bez zahraničnej DPH, ktorú si vraciate).
  • K celkovému čistému (preprava + mýto) pripočítate svoju sadzbu DPH.
  • Mýto nesmie byť na faktúre uvedené ako položka oslobodená od DPH – samostatné uvedenie slúži len na transparentnosť.

Príklad (nemecký dopravca, zákazník v Nemecku, mýto v Rakúsku):

Náklady na prepravu (netto):          1.200,00 €
Mýto Rakúsko (netto):                   158,65 €   ← čistá suma mýta
Netto spolu:                          1.358,65 €
plus 19 % DPH:                           258,14 €
Suma faktúry (brutto):                1.616,79 €

Zaplatených 20 % DPH v Rakúsku na mýto si vrátite osobitne – do faktúry pre zákazníka nevstupujú.

Vrátenie zahraničnej DPH: postup vrátenia DPH

Ak ako nemecký podnik jazdíte cez Rakúsko, Taliansko alebo iné krajiny EÚ, miestna DPH nie je odpočítateľná vo vašom nemeckom priznaní – daň nešla do nemeckého fiškálneho úradu. Vrátenie prebieha cez postup vrátenia DPH:

  • Žiadosť sa podáva za každú krajinu u príslušného daňového úradu (v Nemecku centrálne cez Spolkový ústredný daňový úrad, BZSt).
  • Lehota: žiadosti za kalendárny rok je potrebné podať do 30. septembra nasledujúceho roka.
  • Doklady: potrebujete faktúru mýta s jasne uvedenou sumou zahraničnej DPH (napr. faktúru GO-Maut od ASFINAG s 20 %).
  • Praktický tip: mnoho prevádzkovateľov mýta a spoločností s palivovými kartami (napr. SVG) ponúka "servis DPH" a prevezme postup vrátenia za vás – opýtajte sa svojho prevádzkovateľa, či je služba súčasťou vašej zmluvy.

Dôležité: v EÚ neexistuje harmonizovaný zoznam vratných výdavkov – každá krajina môže stanoviť vlastné pravidlá pre mýto, naftu a ďalšie prevádzkové náklady. Lehota a postup sú však v celej EÚ štandardizované prostredníctvom 8. smernice.

Krajiny mimo EÚ: Švajčiarsko, Nórsko a Veľká Británia

Pre jazdy do krajín mimo EÚ sa vyššie opísané postupy EÚ neuplatňujú automaticky. Platia tu odlišné pravidlá – to je potrebné zohľadniť v plánovaní nákladov:

  • Švajčiarsko: LSVA je poplatok bez DPH – tu nie je z mýta čo vracať. Ak sa vo Švajčiarsku platí DPH z iných prevádzkových nákladov, jej vrátenie podniku mimo EÚ je viazané na dohody o vzájomnosti (postup podľa 13. smernice). Platia špecifické postupy žiadosti a minimálne sumy – vrátenie teda nie je zaručené.
  • Nórsko (EHP, nie je členom EÚ): tu je kritická odchýlka: DPH sa síce na mýto účtuje, ale vrátenie DPH z mýta pre kamióny je podľa aktuálnych informácií nemožné – na rozdiel od princípu EÚ. Iné výdavky (napr. nafta) môžu byť za určitých podmienok vratné. Pre presnú kalkuláciu v Nórsku skontrolujte špecifické vnútroštátne predpisy alebo sa obráťte na špecializovaného poskytovateľa.
  • Veľká Británia (tretia krajina po brexite): mýto je štátny poplatok bez DPH – rovnako ako v Nemecku tu nie je odpočet dane z mýta. Pre vrátenie DPH z iných výdavkov neexistuje automatické právo – závisí od dohôd o vzájomnosti a vnútroštátnych postupov. Mnoho poskytovateľov vrátenie pre Veľkú Britániu stále ponúka, pretože existujú zodpovedajúce dohody.

Záver pre krajiny mimo EÚ: neexistuje "jednotné riešenie". Vratnosť DPH z mýta je potrebné preveriť pre každú krajinu osobitne – najmä nevratnosť nórskej DPH môže výrazne zmeniť plánovanie nákladov.

Miesto plnenia a reverse charge: zákazník v zahraničí

Pre prepravu tovaru B2B platí: miesto plnenia sa nachádza tam, kde váš zákazník prevádzkuje podnikanie. To určuje, kto je platcom DPH:

  • Zákazník v Nemecku: fakturujete prepravu + mýto v čistom a pripočítate 19 % nemeckej DPH – tú odvediete svojmu daňovému úradu.
  • Zákazník v inej krajine EÚ (napr. Taliansko): platí reverse charge (prenesenie daňovej povinnosti). Vystavíte čistú faktúru bez DPH s poznámkou "plnenie v rámci EÚ oslobodené, daň odvedie príjemca plnenia (reverse charge)" – váš taliansky zákazník odvedie taliansku DPH (22 %).
  • Zahraničná DPH z mýta tým zostáva nedotknutá – naďalej si ju vracate cez postup vrátenia.

Osobitné prípady a poznámky

  • Nemecko: mýto pre kamióny je poplatok za používanie bez DPH – žiadny odpočet dane. Výnimka: súkromné tunely (Warnowtunnel, Herrentunnel) účtujú s 19 % DPH.
  • Belgicko: vo Flámsku a Bruseli je mýto daňou (bez DPH), vo Valónsku poplatkom podliehajúcim DPH (s 21 %). Kalkulačka TollCalc uvádza DPH presne po úsekoch.
  • Viněty/denné poplatky: aj tu platí daňová povaha danej krajiny – ceny sú vo väčšine krajín brutto cenami.

Ako vám pomáha kalkulačka mýta TollCalc

Kalkulačka mýta TollCalc uvádza pri každom úseku a krajine, či je mýto vrátane alebo bez DPH, uvádza sadzbu dane a ukazuje čistú sumu plus podiel DPH v eurách – presne po úsekoch, aj pri zmiešaných krajinách ako Belgicko. Tým máte pre kalkuláciu nákladov a fakturáciu vždy relevantnú čistú sumu po ruke.

FAQ

Vzťahuje sa DPH na nemecké mýto pre kamióny? Nie. Nemecké mýto pre kamióny je verejnoprávny poplatok za používanie a nepodlieha DPH. Žiadny odpočet dane. Výnimka: súkromné tunely ako Warnowtunnel.

Akú sumu mám fakturovať zákazníkovi za mýto? Čistú sumu mýta. Obsiahnutú (zahraničnú) DPH si vracate a nepreúčtovávate.

Môžem si zahraničnú DPH z mýta v Nemecku odpočítať? Nie – ale môžete požiadať o vrátenie cez postup vrátenia DPH (BZSt, lehota 30.09. nasledujúceho roka). Mnoho prevádzkovateľov mýta to za vás urobí.

Je mýto prefakturovateľná položka? Nie. Je súčasťou úhrady za vašu prepravnú službu a pri preúčtovaní sa zdaňuje vašou sadzbou DPH.

Ktorá krajina EÚ má najnižšiu sadzbu DPH? Luxembursko so 17 %.

Platia pravidlá EÚ aj pre Švajčiarsko, Nórsko a Veľkú Britániu? Nie. Vo Švajčiarsku a Veľkej Británii je mýto poplatok bez DPH. V Nórsku sa DPH na mýto účtuje, ale podľa aktuálnych informácií nie je pre kamióny vratná. Pre jazdy do krajín mimo EÚ je potrebné individuálne overiť vnútroštátne predpisy pre vrátenie DPH.

Zdroje a ďalšie informácie