ДДС върху маута за камиони: какво трябва да знаят превозвачите

Да, в повечето европейски страни се начислява ДДС върху маута за камиони – но решаващата сума за превозвачите винаги е нетната сума. За изчисляването на разходите и фактурирането на клиента се брои маутът без ДДС, защото връщате ДДС като данъчен кредит (в страната директно, в чужбина в ЕС чрез процедурата за възстановяване на ДДС). В същото време маутът не е "префактурируема позиция": той става част от възнаграждението за вашата транспортна услуга и подлежи на вашия собствен ДДС във фактурата към клиента.

Тази статия обяснява данъчните основи, естеството на тарифите в най-важните страни и правилното отношение към маута в счетоводството – от собствената разходна позиция до префактурирането на клиенти в страната и чужбина.

Три данъчни категории на маута

Дали и как се начислява ДДС върху маута зависи от правния характер на таксата. Съществуват три категории:

1. Маут като услуга, облагаема с ДДС – напр. Италия, Франция, Испания, Австрия, Унгария, Полша. Операторите на маута продават услуга за ползване на пътя, върху която се прилага местната ставка на ДДС. Превозвачът може да приспадне този ДДС като данъчен кредит (или да го възстанови в чужбина).
2. Маут като чиста такса без ДДС – напр. Германия (Toll Collect), Чехия, Словакия, Швейцария, Дания, Скандинавия, Обединеното кралство. Маутът е държавна такса, не облагаема с ДДС операция. Не се начислява ДДС – следователно няма и приспадане на данъчен кредит.
3. Смесени форми – напр. Белгия (Фландрия/Брюксел: данък без ДДС, Валония: такса с 21 %) или Германия (частни тунели като Warnowtunnel/Herrentunnel с 19 % ДДС; самият маут за камиони без).

Бруто или нето? Естеството на тарифите в най-важните страни (2026)

Нетната сума е релевантната разходна позиция

За вашето изчисление винаги се брои нетната сума на маута – независимо дали тарифата е официално посочена като бруто или нето:

• В страната (напр. Австрия): плащате брутната сума на ASFINAG, но приспадате 20 % ДДС като данъчен кредит в данъчната си декларация. Вашето нетно бреме е нетният маут.
• В чужбина (напр. немска фирма, маут в Австрия): 20 % австрийски ДДС не е приспадаем в Германия – възстановявате го чрез процедурата за възстановяване на ДДС (виж по-долу). И тук разходната позиция остава нетният маут.
• Страни без ДДС (напр. Германия): маутът е крайна цена без данък – нетната и брутната сума са идентични, приспадане на данъчен кредит отпада.

Затова калкулаторът за маут TollCalc показва маута като нетна сума и посочва ДДС отделно като "плюс X % ДДС: YY €" – точно числото, от което се нуждаете за изчисляването на разходите и фактурирането на клиента.

Префактуриране на клиента: не е префактурируема позиция

Често срещана грешка е да се третира маутът като "префактурируема позиция", която се предава на клиента без ДДС. Това е неправилно. Вие самият сте длъжник на маута към държавата – маутът е компонент на разходите на вашата собствена транспортна услуга. Данъчно той "споделя" съдбата на основната ви услуга:

• На клиента фактурирате нетната сума на маута (без чуждестранния ДДС, който възстановявате).
• Към общото нето (превоз + маут) добавяте вашата ставка на ДДС.
• Маутът не трябва да бъде посочен във фактурата като позиция, освободена от ДДС – отделното посочване служи само за прозрачност.

Пример (немски превозвач, клиент в Германия, маут в Австрия):

Разходи за превоз (нето):            1.200,00 €
Маут Австрия (нето):                   158,65 €   ← нетна сума на маута
Нето общо:                           1.358,65 €
плюс 19 % ДДС:                          258,14 €
Сума на фактурата (бруто):           1.616,79 €

Платените в Австрия 20 % ДДС върху маута възстановявате отделно – те не влизат във фактурата към клиента.

Възстановяване на чуждестранен ДДС: процедурата за възстановяване на ДДС

Ако като немско предприятие пътувате през Австрия, Италия или други страни от ЕС, местният ДДС не е приспадаем в немската ви декларация – данъкът не е отишъл в немския фиск. Възстановяването става чрез процедурата за възстановяване на ДДС:

• Заявлението се подава за всяка страна в съответния данъчен орган (в Германия централно чрез Федералната централна данъчна служба, BZSt).
• Срок: заявленията за една календарна година трябва да бъдат подадени до 30 септември на следващата година.
• Документи: имате нужда от фактурата за маута с ясно посочена сума на чуждестранния ДДС (напр. фактура GO-Maut от ASFINAG с 20 %).
• Практичен съвет: много оператори на маута и компании за горивни карти (напр. SVG) предлагат "услуга за ДДС" и поемат процедурата за възстановяване вместо вас – попитайте своя оператор дали услугата е включена в договора ви.

Важно: в ЕС няма хармонизиран списък на възстановимите разходи – всяка страна може да установи свои правила за маута, дизела и други оперативни разходи. Срокът и процедурата обаче са стандартизирани в целия ЕС чрез 8-ма директива.

Страни извън ЕС: Швейцария, Норвегия и Обединеното кралство

За пътувания до страни извън ЕС описаните по-горе процедури на ЕС не се прилагат автоматично. Тук важат различни правила – това трябва да се вземе предвид при планирането на разходите:

• Швейцария: LSVA е такса без ДДС – тук от маута няма какво да се възстанови. Ако в Швейцария се плаща ДДС върху други оперативни разходи, възстановяването му на предприятие извън ЕС е обвързано с споразумения за реципрочност (процедура съгласно 13-та директива). Важат специфични процедури за заявяване и минимални суми – възстановяването не е гарантирано.
• Норвегия (ЕИП, не е член на ЕС): тук има критично отклонение: ДДС се начислява върху маута, но възстановяването на ДДС върху маута за камиони според актуалната информация не е възможно – за разлика от принципа на ЕС. Други разходи (напр. дизел) могат да бъдат възстановими при определени условия. За точно изчисление в Норвегия проверете специфичните национални правила или се обърнете към специализиран доставчик.
• Обединеното кралство (трета държава след Брекзит): маутът е държавна такса без ДДС – както в Германия, тук няма приспадане на данъчен кредит върху маута. За възстановяване на ДДС върху други разходи няма автоматично право – зависи от споразумения за реципрочност и национални процедури. Много доставчици все още предлагат възстановяване за Обединеното кралство, тъй като съществуват съответни споразумения.

Заключение за страните извън ЕС: няма "универсално решение". Възстановимостта на ДДС на маута трябва да се провери за всяка страна поотделно – особено невъзстановимостта на норвежкия ДДС може значително да промени планирането на разходите.

Място на изпълнение и reverse charge: клиент в чужбина

За превоз на товари B2B важи: мястото на изпълнение е там, където клиентът ви упражнява дейността си. Това определя кой е платец на ДДС:

• Клиент в Германия: фактурирате превоз + маут в нето и добавяте 19 % немски ДДС – внасяте го в данъчната си служба.
• Клиент в друга държава от ЕС (напр. Италия): важи reverse charge (прехвърляне на данъчното задължение). Издавате нетна фактура без ДДС с бележката "вътреобщностна доставка, освободена, данъкът се дължи от получателя (reverse charge)" – вашият италиански клиент внася италианския ДДС (22 %).
• Чуждестранният ДДС на маута остава незасегнат – продължавате да го възстановявате чрез процедурата за възстановяване.

Специални случаи и особености

• Германия: маутът за камиони е такса за ползване без ДДС – няма приспадане на данъчен кредит. Изключение: частни тунели (Warnowtunnel, Herrentunnel) фактурират с 19 % ДДС.
• Белгия: във Фландрия и Брюксел маутът е данък (без ДДС), във Валония такса, облагаема с ДДС (с 21 %). Калкулаторът TollCalc посочва ДДС точно по участъци.
• Винети/дневни такси: и тук важи тарифното естество на съответната страна – цените в повечето страни са брутни цени.

Как ви помага калкулаторът за маут TollCalc

Калкулаторът за маут TollCalc посочва за всеки участък и страна дали маутът е с включен или без ДДС, назовава данъчната ставка и показва нетната сума плюс дяла на ДДС в евро – точно по участъци, включително при смесени страни като Белгия. Така за изчисляването на разходите и фактурирането винаги имате под ръка релевантната нетна сума.

FAQ

Начислява ли се ДДС върху немския маут за камиони? Не. Немският маут за камиони е публичноправна такса за ползване и не подлежи на ДДС. Няма приспадане на данъчен кредит. Изключение: частни тунели като Warnowtunnel.

Каква сума трябва да фактурирам на клиента за маута? Нетната сума на маута. Включеният (чуждестранен) ДДС възстановявате и не го префактурирате.

Мога ли да приспадна чуждестранния ДДС на маута в Германия? Не – но можете да поискате възстановяване чрез процедурата за възстановяване на ДДС (BZSt, срок 30.09. на следващата година). Много оператори на маута го правят вместо вас.

Префактурируема позиция ли е маутът? Не. Той е част от възнаграждението за вашата транспортна услуга и при префактуриране се облага с вашата ставка на ДДС.

Коя държава от ЕС има най-ниска ставка на ДДС? Люксембург с 17 %.

Важат ли правилата на ЕС и за Швейцария, Норвегия и Обединеното кралство? Не. В Швейцария и Обединеното кралство маутът е такса без ДДС. В Норвегия се начислява ДДС върху маута, но според актуалната информация не е възстановим за камиони. За пътувания до страни извън ЕС проверете индивидуално националните правила за възстановяване на ДДС.

Източници и допълнителна информация

• Федерална централна данъчна служба – процедура за възстановяване на ДДС
• ASFINAG – тарифи GO-Maut (без ДДС)
• SVG – услуга за ДДС
• Viapass Белгия – маут като данък/такса
• Още профили на държави в базата знания