TollCalc

TVA la taxele pentru camioane: ce trebuie să știe transportatorii

Da, în majoritatea țărilor europene se aplică TVA la taxele pentru camioane – dar suma decisivă pentru transportatori este întotdeauna suma netă. Pentru calculul costurilor și facturarea către client contează taxa fără TVA, pentru că recuperați TVA-ul ca TVA deductibilă (în țară direct, în străinătate UE prin procedura de rambursare a TVA-ului). În același timp, taxa nu este o "poziție de transfer": devine parte a contravalorii serviciului dumneavoastră de transport și este supusă propriului dumneavoastră TVA pe factura către client.

Acest articol explică bazele fiscale, natura tarifelor în principalele țări și gestionarea corectă a taxei în contabilitate – de la propria poziție de cost până la facturarea către clienți interni și externi.

Trei categorii fiscale ale taxei

Dacă și cum se aplică TVA la taxă depinde de natura juridică a taxei. Există trei categorii:

  1. Taxă ca serviciu supus TVA – de ex. Italia, Franța, Spania, Austria, Ungaria, Polonia. Operatorii de taxe vând un serviciu de utilizare a drumului asupra căruia se aplică cota de TVA locală. Transportatorul poate deduce acest TVA ca TVA deductibilă (sau îl poate recupera în străinătate).
  2. Taxă ca taxă pură fără TVA – de ex. Germania (Toll Collect), Cehia, Slovacia, Elveția, Danemarca, Scandinavia, Regatul Unit. Taxa este o taxă de stat, nu o operațiune supusă TVA. Nu se aplică TVA – prin urmare nu există nici deducere de TVA.
  3. Forme mixte – de ex. Belgia (Flandra/Bruxelles: impozit fără TVA, Valonia: taxă cu 21 %) sau Germania (tuneluri private precum Warnowtunnel/Herrentunnel cu 19 % TVA; taxa pentru camioane în sine fără).

Brut sau net? Natura tarifelor în principalele țări (2026)

Țară Cotă TVA Tarife Observație
Germania 19 % fără TVA Taxa pentru camioane este o taxă; tuneluri private cu 19 %
Austria 20 % nete, plus TVA GO-Maut excl. 20 % TVA
Italia 22 % brute, inclusiv TVA Taxă de autostradă incl. 22 % (de ex. A22 Brenner)
Franța 20 % brute, inclusiv TVA APRR, Vinci, Sanef etc.
Spania 21 % brute, inclusiv TVA inclusiv taxe de tunel (de ex. Artxanda)
Polonia 23 % brute, inclusiv TVA e-TOLL
Ungaria 27 % brute, inclusiv TVA e-útdíj (HU-GO)
Cehia 21 % fără TVA taxă (poplatek)
Slovacia 23 % fără TVA taxă
Țările de Jos 21 % brute, inclusiv TVA taxă pe tronson de la 1.7.2026
Belgia 21 % mixt regional Flandra/Bruxelles: impozit, Valonia: inclusiv TVA
Elveția 8,1 % fără TVA LSVA este o taxă (nu membră UE!)
Norvegia 25 % se aplică TVA SEE, nu membră UE – rambursare pentru taxele de camioane imposibilă
Regatul Unit 20 % fără TVA țară terță după Brexit – taxă, rambursare doar prin reciprocitate
Luxemburg 17 % – cea mai mică cotă de TVA din Europa

Suma netă este poziția de cost relevantă

Pentru calculul dumneavoastră contează întotdeauna suma netă a taxei – indiferent dacă tariful este indicat oficial ca brut sau net:

  • În țară (de ex. Austria): plătiți suma brută către ASFINAG, dar deduceți 20 % TVA ca TVA deductibilă în declarația dumneavoastră de TVA. Sarcina netă este taxa netă.
  • În străinătate (de ex. companie germană, taxă în Austria): 20 % TVA austriac nu este deductibil în Germania – îl recuperați prin procedura de rambursare a TVA-ului (vezi mai jos). Și aici rămâne ca poziție de cost taxa netă.
  • Țări fără TVA (de ex. Germania): taxa este un preț final fără impozit – sumele netă și brută sunt identice, nu există deducere de TVA.

De aceea calculatorul de taxe TollCalc afișează taxa ca sumă netă și indică TVA-ul separat ca "plus X % TVA: YY €" – exact numărul de care aveți nevoie pentru calculul costurilor și facturarea către client.

Facturarea către client: nu este o poziție de transfer

O eroare frecventă este tratarea taxei ca o "poziție de transfer" transmisă clientului fără TVA. Aceasta este greșit. Dumneavoastră sunteți debitorul taxei față de stat – taxa este o componentă de cost a propriului serviciu de transport. Fiscal, "împărtășește" soarta prestației dumneavoastră principale:

  • Facturați clientului suma netă a taxei (fără TVA-ul străin pe care îl recuperați).
  • La netul total (transport + taxă) aplicați propria cotă de TVA.
  • Taxa nu trebuie indicată pe factură ca poziție scutită de TVA – menționarea separată servește doar transparenței.

Exemplu (transportator german, client în Germania, taxă în Austria):

Costuri de transport (net):           1.200,00 €
Taxă Austria (net):                     158,65 €   ← suma netă a taxei
Net total:                            1.358,65 €
plus 19 % TVA:                           258,14 €
Suma facturii (brut):                 1.616,79 €

Cei 20 % TVA plătiți în Austria pentru taxă se recuperează separat – nu intră în factura către client.

Recuperarea TVA-ului străin: procedura de rambursare a TVA-ului

Dacă, ca companie germană, circulați prin Austria, Italia sau alte țări UE, TVA-ul local nu este deductibil în declarația dumneavoastră germană – impozitul nu a ajuns la fiscul german. Rambursarea se face prin procedura de rambursare a TVA-ului:

  • Cererea se depune pe țară la administrația fiscală competentă (în Germania central, prin Oficiul Federal Central de Impozite, BZSt).
  • Termen: cererile pentru un an calendaristic trebuie depuse până la 30 septembrie a anului următor.
  • Justificative: aveți nevoie de factura taxei cu suma de TVA străin indicată clar (de ex. factura GO-Maut de la ASFINAG cu 20 %).
  • Sfat practic: mulți operatori de taxe și companii de carduri de combustibil (de ex. SVG) oferă "serviciul TVA" și preiau procedura de rambursare pentru dumneavoastră – întrebați operatorul dacă serviciul este inclus în contract.

Important: în UE nu există o listă armonizată a cheltuielilor rambursabile – fiecare țară poate stabili propriile reguli pentru taxe, motorină și alte costuri operaționale. Termenul și procedura sunt însă standardizate în întreaga UE prin Directiva a 8-a.

Țări din afara UE: Elveția, Norvegia și Regatul Unit

Pentru călătorii în țări din afara UE, procedurile UE descrise mai sus nu se aplică automat. Aici se aplică reguli diferite – acest lucru trebuie luat în considerare în planificarea costurilor:

  • Elveția: LSVA este o taxă fără TVA – aici nu există nimic de recuperat din taxă. Dacă în Elveția se plătește TVA pentru alte costuri operaționale, rambursarea către o companie din afara UE este legată de acorduri de reciprocitate (procedură conform Directivei a 13-a). Se aplică proceduri de cerere și sume minime specifice – rambursarea nu este, prin urmare, garantată.
  • Norvegia (SEE, nu membră UE): aici există o abaterere critică: TVA se aplică taxei, dar rambursarea TVA-ului pentru taxele de camioane nu este posibilă conform informațiilor actuale – spre deosebire de principiul UE. Alte cheltuieli (de ex. motorină) pot fi rambursabile în anumite condiții. Pentru un calcul precis în Norvegia, verificați regulile specifice țării sau apelați la un furnizor specializat.
  • Regatul Unit (țară terță după Brexit): taxa este o taxă de stat fără TVA – ca și în Germania, nu există deducere de TVA pentru taxă. Pentru rambursarea TVA-ului pentru alte cheltuieli nu există un drept automat – depinde de acorduri de reciprocitate și proceduri naționale. Mulți furnizori oferă în continuare rambursarea pentru Regatul Unit, deoarece există acorduri corespunzătoare.

Concluzie pentru țările din afara UE: nu există o "soluție unică". Rambursabilitatea TVA-ului taxei trebuie verificată pentru fiecare țară separat – în special nerambursabilitatea TVA-ului norvegian poate schimba sensibil planificarea costurilor.

Locul prestării și reverse charge: client în străinătate

Pentru transportul de mărfuri B2B, locul prestării este acolo unde clientul dumneavoastră își desfășoară activitatea. Aceasta determină cine este plătitorul TVA-ului:

  • Client în Germania: facturați transport + taxă în net și aplicați 19 % TVA german – acesta se virează la administrația fiscală.
  • Client în altă țară UE (de ex. Italia): se aplică reverse charge (inversarea obligației fiscale). Emiteți o factură netă fără TVA cu mențiunea "prestație intracomunitară scutită, taxă datorată de beneficiar (reverse charge)" – clientul italian virează TVA-ul italian (22 %).
  • TVA-ul străin al taxei rămâne separat – îl recuperați în continuare prin procedura de rambursare.

Cazuri speciale și particularități

  • Germania: taxa pentru camioane este o taxă de utilizare fără TVA – fără deducere de TVA. Excepție: tunelurile private (Warnowtunnel, Herrentunnel) facturează cu 19 % TVA.
  • Belgia: în Flandra și Bruxelles taxa este un impozit (fără TVA), în Valonia o taxă supusă TVA (cu 21 %). Calculatorul TollCalc indică TVA-ul precis pe tronsoane.
  • Viniete/taxe zilnice: și aici se aplică natura tarifară a țării respective – prețurile sunt în majoritatea țărilor prețuri brute.

Astfel vă ajută calculatorul de taxe TollCalc

Calculatorul de taxe TollCalc indică pentru fiecare tronson și țară dacă taxa este inclusiv sau exclusiv TVA, numește cota de impozit și arată suma netă plus partea de TVA în euro – precis pe tronson, inclusiv pentru țări mixte precum Belgia. Astfel aveți întotdeauna la îndemână suma netă relevantă pentru calculul costurilor și facturare.

FAQ

Se aplică TVA la taxa germană pentru camioane? Nu. Taxa germană pentru camioane este o taxă de utilizare de drept public și nu este supusă TVA. Nu există deducere de TVA. Excepție: tuneluri private precum Warnowtunnel.

Ce sumă trebuie să facturez clientului pentru taxă? Suma netă a taxei. TVA-ul (străin) inclus îl recuperați și nu îl facturați mai departe.

Pot deduce TVA-ul străin al taxei în Germania? Nu – dar puteți solicita rambursarea prin procedura de rambursare a TVA-ului (BZSt, termen 30.09. a anului următor). Mulți operatori de taxe o fac pentru dumneavoastră.

Taxa este o poziție de transfer? Nu. Face parte din contravaloarea serviciului dumneavoastră de transport și este impozitată cu propria cotă de TVA la facturare.

Care țară UE are cea mai mică cotă de TVA? Luxemburg cu 17 %.

Se aplică regulile UE și în Elveția, Norvegia și Regatul Unit? Nu. În Elveția și Regatul Unit taxa este o taxă fără TVA. În Norvegia se aplică TVA la taxă, dar conform informațiilor actuale nu este rambursabil pentru camioane. Pentru călătorii în țări din afara UE, verificați individual regulile specifice țării privind rambursarea TVA.

Surse și informații suplimentare